Jeśli Twoja spółka jest zobowiązana do składania JPK_V7M, obowiązek prowadzenia ksiąg w strukturze JPK_CIT dotyczy jej od 1 stycznia 2026 roku. Pierwszy plik za ten rok trafi do urzędu w 2027 roku, a spółki bez VAT dołączą rok później. Nowy obowiązek to nie jeden dodatkowy raport. Urząd chce dostać całe księgi rachunkowe w ustalonej strukturze, a część danych trzeba do nich wpisywać przez cały rok. Biuro rachunkowe Agmer prowadzi księgi spółek od razu w tym standardzie, więc wdrożenie ogranicza się do kilku sprawdzeń.
Kogo obejmie JPK_CIT w 2027 roku i do kiedy trzeba złożyć plik?
Obowiązek wchodzi w trzech etapach. Największe firmy i podatkowe grupy kapitałowe raportują już za 2025 rok. Spółki zobowiązane do składania JPK_V7M prowadzą księgi w nowym standardzie od 1 stycznia 2026 roku i wyślą je po raz pierwszy w 2027 roku. Pozostali podatnicy CIT dołączą od 1 stycznia 2027 roku. Zmienił się też termin. Od 1 lipca 2026 roku plik składa się do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a nie razem z zeznaniem rocznym. Przy roku kalendarzowym oznacza to 31 lipca 2027 roku.
Kogo obejmie JPK_CIT w 2027 roku i do kiedy trzeba złożyć plik?
Obowiązek wchodzi w trzech etapach. Największe firmy i podatkowe grupy kapitałowe raportują już za 2025 rok. Spółki zobowiązane do składania JPK_V7M prowadzą księgi w nowym standardzie od 1 stycznia 2026 roku i wyślą je po raz pierwszy w 2027 roku. Pozostali podatnicy CIT dołączą od 1 stycznia 2027 roku. Zmienił się też termin. Od 1 lipca 2026 roku plik składa się do końca siódmego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a nie razem z zeznaniem rocznym. Przy roku kalendarzowym oznacza to 31 lipca 2027 roku.
Dowiedz się więcej: JPK_CIT dla spółek – obowiązek już trwa
JPK_CIT składa się z dwóch struktur. JPK_KR_PD to księgi: dziennik, zestawienie obrotów i sald oraz rozliczenie podatku dochodowego. JPK_ST_KR to ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych. Tej drugiej struktury prawdopodobnie na razie nie trzeba będzie wysyłać, ponieważ w sierpniu 2026 roku ministerstwo opublikowało projekt zwolnienia za lata 2026-2028. Ewidencję środków trwałych i tak trzeba jednak prowadzić w nowym, szerszym zakresie. Zwolnienie dotyczy wysyłki, a nie danych. Za brak pliku grozi grzywna z Kodeksu karnego skarbowego.
Jakie dane muszą trafić do ksiąg już w trakcie 2026 roku?
Największa zmiana nie dotyczy formatu pliku, lecz zawartości ksiąg. Od pierwszego dnia roku objętego obowiązkiem każdy zapis powinien zawierać:
- NIP kontrahenta przy każdej operacji z inną firmą,
- numer faktury nadany w KSeF, jeśli dokument przeszedł przez system,
- znaczniki kont, czyli przypisanie każdego konta z zakładowego planu do słownika Ministerstwa Finansów,
- dane o różnicach między wynikiem bilansowym a podatkowym, w tym przychody i koszty wyłączone z podstawy opodatkowania.
Tych danych nie da się uzupełnić hurtowo w lipcu 2027 roku. Dotyczą tysięcy pojedynczych zapisów z całego roku, więc program księgowy musi od początku zapisywać je we właściwych polach. Musi też umieć wygenerować plik zgodny z aktualnym schematem, tyle że wielu dostawców oprogramowania wciąż nad tym pracuje. Dlatego warto sprawdzić trzy rzeczy: czy plan kont ma przypisane znaczniki, czy numery KSeF trafiają do zapisów księgowych i czy system generuje testowy plik JPK_KR_PD.
Jak Agmer przygotowuje spółkę do JPK_CIT?
Agmer prowadzi pełną księgowość spółek i przy każdym kliencie sprawdza, czy system generuje JPK_KR_PD w aktualnym zakresie danych. Biuro wdraża też integrację z KSeF i konfiguruje uprawnienia w e-Urzędzie Skarbowym, dzięki czemu numery faktur są powiązane z zapisami na bieżąco, a nie w ostatniej chwili przed terminem. Przy tej samej okazji weryfikuje mapowanie planu kont na znaczniki. Różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym widać z kolei w comiesięcznym podsumowaniu finansowym, więc nie trzeba ich ustalać dopiero przy zeznaniu.
Biuro śledzi komunikaty ministerstwa i informuje o zmianach dopiero wtedy, gdy faktycznie wchodzą w życie. Przy JPK_CIT ma to znaczenie, ponieważ odroczeń było już kilka. Od 2026 roku pełnomocnictwo UPL-1 obejmuje także podpisywanie ksiąg, więc Agmer może wysłać plik w imieniu spółki. Jeśli nie wiesz, do której grupy należy Twoja firma, biuro ustali to podczas bezpłatnej, piętnastominutowej konsultacji. Wdrożenie JPK_CIT sprowadza się wtedy do kilku sprawdzeń, a nie do porządkowania całego roku w jeden miesiąc.
Artykuł powstał we współpracy z Agmer Rachunkowość