JPK VAT i CIT
Rok 2026 będzie dla finansistów i księgowych rokiem zmian, polegających na wdrożeniu zaawansowanej automatyzacji nie tylko przy fakturach w podatku VAT, ale również przy sprawozdawczości podatków dochodowych. Krajowy System e-Faktur, który zaczyna obowiązywać od 1 lutego 2026 roku, będzie powiązany z danymi prezentowanymi w strukturach JPK KR PD i JPK ŚT KR.
NUMER KSeF w JPK KR PD i JPK ŚT KR
Zgodnie z objaśnieniami Ministerstwa Finansów, przedstawionymi w opublikowanych broszurach informacyjnych, struktura JPK KR PD będzie zawierała w węźle Dziennik w kolumnie D12 – numer identyfikujący fakturę lub fakturę korygującą w Krajowym Systemie e-Faktur. Podobnie struktura JPK ŚT KR (jednolity plik kontrolny przeznaczony do raportowania ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych )w kolumnie E31 będzie wymagała podania numeru KSeF faktury w przypadku likwidacji środka trwałego i jego sprzedaży.
NUMER KSeF w JPK VAT
Pomimo planowanego wejścia w życie obligatoryjnego KSeF od 1 lutego 2026 roku przewidziano, że w okresie od 1 lutego 2026 roku do 31 lipca 2026 roku. podatnicy w ewidencji sprzedaży w JPK VAT nie będą musieli wykazywać numeru KSeF faktury. Obowiązek ten będzie istniał od sierpnia 2026 roku. Data ta wynika z Rozporządzenia Ministra Finansów z 25 czerwca 2024 roku. w sprawie zmiany rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024, poz. 947).
NUMER KSeF w tytule przelewu
Od 1 stycznia 2027 roku nabywca towaru lub usługi będący podatnikiem czynnym, dokonujący płatności za faktury ustrukturyzowane oraz za wystawione w trybie offline i offline24:
- na rzecz innego podatnika VAT czynnego,
- za pośrednictwem usługi polecenia przelewu lub innego instrumentu płatniczego, umożliwiającego podanie tytułu transferu środków pieniężnych, będzie zobowiązany podawać numer KSeF lub identyfikator zbiorczy.
Obowiązkowe struktury w podatkach dochodowych i Krajowym Systemie e-Faktur, będą funkcjonowały w formacie xml. Jest to sprawdzony przez Ministerstwo Finansów format, w którym już są wysyłane deklaracje jak i sprawozdanie finansowe. Łatwo więc będzie zweryfikować prawidłowość prezentowanych informacji (między innymi na kontach bilansowych i wynikowych wraz ze znacznikami) poprzez zapisy w zakładce Dziennik w JPK KR PD i porównać je z kwotami zaprezentowanymi w fakturach zakupowych i sprzedażowych z Krajowego Systemu e-Faktur.