Ulgi i preferencje podatkowe są jednym z narzędzi, dzięki którym przedsiębiorcy mogą realnie obniżyć wysokość płaconych podatków, jednocześnie wspierając rozwój swojej firmy. Poniżej omówimy wybrane ulgi podatkowe i warunki, jakie trzeba spełnić, żeby z nich skorzystać.
Ulga na środki trwałe
Ulga na środki trwałe polega na możliwości szybszego rozliczenia w kosztach wydatków inwestycyjnych – przede wszystkim poprzez jednorazową amortyzację lub stosowanie podwyższonych stawek amortyzacyjnych dla wybranych składników majątku (maszyny, urządzenia, sprzęt komputerowy, wyposażenie biura). Dzięki temu przedsiębiorca może w krótszym czasie obniżyć podstawę opodatkowania, poprawić płynność finansową i przyspieszyć zwrot z inwestycji.
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest jednak prawidłowe zakwalifikowanie wydatku jako środka trwałego (własność podatnika, kompletność, przewidywany okres używania powyżej roku, wykorzystanie w działalności), wprowadzenie go do ewidencji ze wskazaniem wartości początkowej i metody amortyzacji oraz spełnienie warunków szczególnych przewidzianych dla jednorazowych odpisów (status małego podatnika, limity kwotowe, odpowiednia grupa środków trwałych, właściwa dokumentacja). Ulga ta jest szczególnie opłacalna, gdy:
- firma osiąga wysoki dochód w danym roku i chce go obniżyć poprzez jednorazowe ujęcie dużej inwestycji w kosztach,
- przedsiębiorca potrzebuje poprawić bieżącą płynność finansową i utrzymać więcej środków w firmie,
- inwestycje mają charakter jednorazowy, a w kolejnych latach nie są planowane znaczne nakłady,
- sposób rozliczenia środków trwałych da się bez konfliktu powiązać z innymi ulgami (np. B+R, robotyzacja).
Jeżeli natomiast firma spodziewa się wyższych dochodów w kolejnych latach, a także planuje korzystanie z innych preferencji podatkowych, czasami korzystniejsze może być klasyczne, rozłożone w czasie amortyzowanie majątku, które stabilnie obniża dochód w dłuższej perspektywie. Z tego względu przed podjęciem decyzji warto przeanalizować kilka wariantów rozliczenia inwestycji
Ulga na badania i rozwój (B+R)
Ulga na badania i rozwój (B+R) pozwala dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania część kosztów poniesionych na prace rozwojowe i działania o charakterze innowacyjnym – ponad to, że wcześniej zostały one już zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. W praktyce oznacza to „podwójne” uwzględnienie w kosztach określonych wydatków związanych z tworzeniem nowych produktów, usług, technologii czy usprawnianiem procesów. Do kosztów kwalifikowanych zalicza się najczęściej m.in. wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w projekty B+R (wraz ze składkami), materiały i surowce wykorzystane w pracach rozwojowych, ekspertyzy, opinie i usługi doradcze, a także odpisy amortyzacyjne wybranych środków trwałych i wartości niematerialnych używanych w działalności badawczo-rozwojowej. Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest:
- prowadzenie rzeczywistej działalności B+R (nie tylko rutynowych zmian), wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych w ewidencji księgowej,
- odpowiednie opisanie projektów (cele, zakres, rezultaty),
- zachowanie dokumentacji potwierdzającej poniesienie wydatków oraz rozliczanie się według formy opodatkowania, która umożliwia korzystanie z ulgi (skala podatkowa lub podatek liniowy / CIT – nie ryczałt).
Ulga na B+R jest szczególnie opłacalna, gdy:
- firma ponosi znaczące, powtarzalne koszty pracy zespołu projektowego (programiści, konstruktorzy, inżynierowie, specjaliści ds. rozwoju produktów),
prowadzone projekty mają wyraźnie innowacyjny lub rozwojowy charakter (co zwiększa szanse na bezpieczeństwo podatkowe odliczenia), - przedsiębiorstwo generuje dochód, od którego faktycznie można odliczyć koszty kwalifikowane,
- działalność ma profil, w którym naturalnie występują prace B+R (IT, produkcja, nowe technologie, branże kreatywne),
- firma jest gotowa do prowadzenia bardziej szczegółowej dokumentacji i ewidencji kosztów.
Samodzielnie czy z ekspertem? Kiedy warto skorzystać z pomocy doradcy podatkowego?
Wielu przedsiębiorców próbuje samodzielnie korzystać z dostępnych ulg podatkowych, opierając się przy tym na informacjach znalezionych w internecie oraz ogólnych wyjaśnieniach urzędów. Jednak sama znajomość przepisów nie zawsze wystarcza. Bardzo ważna jest umiejętność ich właściwego zastosowania w kontekście konkretnego modelu biznesowego, struktury kosztów i formy opodatkowania. Współpracę z ekspertem, takim jak Doradca Podatkowy Lublin warto rozważyć wtedy, gdy:
- planujemy istotne inwestycje w rozwój przedsiębiorstwa (nowe technologie, park maszynowy, automatyzację procesów),
- rozliczamy projekty o charakterze rozwojowym lub innowacyjnym, które mogą kwalifikować się do ulgi B+R,
- firma działa w branży, w której granica między kosztem standardowym a kosztem kwalifikowanym do ulgi jest niejednoznaczna (np. IT, produkcja, działalność kreatywna),
- chcemy skorzystać z kilku ulg równocześnie.
Doradca może nie tylko pomóc w samym wdrożeniu ulgi oraz przygotowaniu dokumentacji zgodnej z aktualnymi wymaganiami organów podatkowych, ale również przeprowadzić analizę opłacalności danego rozwiązania przed podjęciem decyzji inwestycyjnej.